Déclaration 2026 • Revenus 2025
Abattement seniors et invalides : +0,9 %
2 822 €
Abattement max (1 pers.)
5 644 €
Abattement max (couple)
28 430 €
Plafond de revenu
+0,9 %
Revalorisation 2026
Les seuils de l’abattement fiscal réservé aux plus de 65 ans et aux personnes invalides sont revalorisés de 0,9 % pour la déclaration 2026 des revenus 2025. L’abattement maximal passe à 2 822 € par personne (5 644 € en couple), pour un revenu net global inférieur à 17 670 €.
Chaque année, les contribuables de plus de 65 ans et les invalides ayant des revenus modestes bénéficient d’un abattement spécifique sur leur revenu imposable, prévu par l’article 157 bis du Code général des impôts. Pour la déclaration 2026, les seuils et les montants sont revalorisés de 0,9 %, au même rythme que le barème de l’impôt sur le revenu. Un mécanisme peu connu qui peut réduire la facture fiscale de plusieurs centaines d’euros.
Les nouveaux seuils pour la déclaration 2026
| Revenu net global 2025 | Abattement (1 personne) | Abattement (couple) |
|---|---|---|
| Inférieur à 17 670 € | 2 822 € | 5 644 € |
| Entre 17 670 € et 28 430 € | 1 411 € | 2 822 € |
| Supérieur à 28 430 € | Aucun | Aucun |
Par rapport à la déclaration précédente (revenus 2024), le seuil bas passe de 17 510 à 17 670 € (+160 €) et le seuil haut de 28 170 à 28 430 € (+260 €). L’abattement maximal gagne 26 € (de 2 796 à 2 822 €). La hausse est modeste, mais elle évite que des contribuables perdent le bénéfice de l’abattement simplement à cause de la revalorisation des pensions.
Qui peut en bénéficier ?
L’abattement s’adresse à deux catégories de contribuables :
- Les plus de 65 ans : avoir 65 ans révolus au 31 décembre 2025
- Les personnes invalides, quel que soit leur âge : titulaires de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » (incapacité ≥ 80 %), pensionnés militaires d’invalidité, ou bénéficiaires d’une pension d’invalidité pour accident du travail (taux ≥ 40 %)
La condition supplémentaire : le revenu net global du foyer fiscal ne doit pas dépasser 28 430 €. Au-delà, l’abattement est perdu. Le revenu net global correspond au total des revenus catégoriels (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.) après déduction des charges (pensions alimentaires versées, CSG déductible, etc.), mais avant application des abattements spéciaux.
Abattement simple ou double selon la composition du couple
Le montant de l’abattement varie selon que l’un ou les deux membres du couple remplissent les conditions d’âge ou d’invalidité.
- Un seul membre concerné (par exemple, un conjoint de 67 ans marié à un conjoint de 60 ans) : abattement simple (2 822 € ou 1 411 €)
- Les deux membres concernés (deux retraités de plus de 65 ans, ou un senior et un invalide) : abattement doublé (5 644 € ou 2 822 €)
Le doublement s’applique aussi quand un des membres remplit la condition d’âge et l’autre la condition d’invalidité. Les deux critères ne se cumulent pas sur la même personne (pas de triple abattement).
Cumul avec l’abattement de 10 % sur les pensions
Cet abattement se cumule avec l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite (plafond 4 439 € par foyer en 2026). Les deux mécanismes s’appliquent à des étapes différentes du calcul :
- L’abattement de 10 % réduit le montant des pensions déclarées (avant calcul du revenu net global)
- L’abattement seniors/invalides réduit ensuite le revenu net global (avant application du barème progressif)
Cas concret : un retraité seul à 16 000 € de pension annuelle
Cas concret
Michel, 68 ans, retraité, pension brute de 16 000 €/an
16 000 − 1 600 = 14 400 € (revenu net global)
14 400 < 17 670 → −2 822 € = 11 578 €
11 578 − 11 497 (tranche à 0 %) = 81 € × 11 %
Impôt final
0 €
Annulé par la décote (impôt brut inférieur au seuil de recouvrement)
Sans l’abattement seniors, le revenu net imposable de Michel serait de 14 400 €, générant un impôt brut de 319 € (avant décote). L’abattement de 2 822 € transforme cet impôt en zéro.
L’abattement réduit aussi le revenu fiscal de référence
L’abattement seniors et invalides diminue le revenu fiscal de référence (RFR). Ce chiffre sert de base à de nombreux droits : taux de CSG sur les pensions, éligibilité au LEP, exonération de taxe foncière, chèque énergie, complémentaire santé solidaire.
Un retraité dont le RFR se situe près d’un seuil de CSG peut basculer vers un taux inférieur grâce à cet abattement : de 8,3 % à 6,6 %, ou de 6,6 % à 3,8 %. La différence se ressent directement sur la pension nette versée chaque mois. Le détail des barèmes de CSG retraite permet de vérifier si le seuil est proche.
Questions fréquentes
Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, l’abattement est de 2 822 € si le revenu net global est inférieur à 17 670 €, ou de 1 411 € s’il est compris entre 17 670 € et 28 430 €. En couple, si les deux membres remplissent les conditions, le montant est doublé (5 644 € ou 2 822 €).
Oui. Les deux abattements se cumulent. L’abattement de 10 % réduit d’abord le montant des pensions imposables (plafond 4 439 € par foyer). L’abattement seniors s’applique ensuite sur le revenu net global. Pour un couple de retraités modestes, le cumul peut atteindre plus de 10 000 € de revenus soustraits à l’impôt.
Oui, si les conditions d’âge ou d’invalidité sont connues de l’administration. Le montant est calculé automatiquement lors du traitement de la déclaration. Il apparaît sur l’avis d’imposition à la ligne « abattement spécial ». En cas d’oubli, il est possible de réclamer dans les deux ans suivant la mise en recouvrement.
Oui. L’abattement n’est pas réservé aux seniors. Il s’applique aussi aux titulaires d’une carte mobilité inclusion mention « invalidité » (incapacité ≥ 80 %), aux pensionnés militaires d’invalidité, et aux bénéficiaires d’une pension d’invalidité pour accident du travail (taux ≥ 40 %), quel que soit leur âge.
Le seuil s’applique au revenu net global du foyer fiscal, pas par personne. Pour un couple soumis à imposition commune, c’est le revenu cumulé des deux conjoints qui est comparé aux seuils de 17 670 € et 28 430 €.
Sources : article 157 bis du CGI, BOFIP.
