Plafond et conditions du LEP en 2026 : RFR, dépôt et éligibilité

En 2026, le LEP est soumis à un double plafond, un plafond de revenus (RFR de 23 028 € pour 1 part, 35 326 € pour 2 parts, revalorisé de +0,9 % en 2026) qui conditionne votre éligibilité, et un plafond de dépôt de 10 000 € (hors intérêts capitalisés) qui limite vos versements. Les deux sont indépendants.

Plafond de revenus (RFR) par nombre de parts fiscales

Le revenu fiscal de référence (RFR) figure sur votre dernier avis d’imposition, en haut à gauche. C’est ce montant que les banques compareront au plafond pour autoriser ou maintenir l’ouverture d’un LEP. Voici le barème complet pour la France métropolitaine en 2026 :

Le nombre de parts fiscales dépend de votre situation familiale : 1 part pour un célibataire, 2 parts pour un couple marié ou pacsé, +0,5 part par enfant à charge (et une demi-part supplémentaire à partir du 3ème enfant). Pour les couples en concubinage ou union libre non pacsée, chacun a sa propre déclaration et son propre RFR : chaque concubin est évalué individuellement pour l’éligibilité au LEP, sur la base d’1 part fiscale chacun.

Plafond de dépôt : montant maximum de 10 000 € hors intérêts

Le second plafond du LEP, c’est celui des versements que vous pouvez effectuer sur votre livret. Le montant maximum de dépôt est fixé à 10 000 € depuis le 1er octobre 2023 (auparavant 7 700 €). Cette limite ne concerne que les versements en capital : les intérêts capitalisés au 31 décembre peuvent porter votre solde au-delà de 10 000 € sans aucune restriction.

Concrètement, voici comment fonctionne ce plafond :

• Tant que vos versements cumulés sont inférieurs à 10 000 €, vous pouvez continuer à alimenter librement votre LEP
• Une fois 10 000 € atteints, votre banque refuse automatiquement tout nouveau versement
• Les intérêts annuels au 31 décembre s’ajoutent au solde et peuvent le porter au-delà de 10 000 € (par exemple : 10 250 € après un an à 2,5 %)
• Cette part au-delà du plafond reste rémunérée à 2,5 % et continue de produire des intérêts les années suivantes
• Si vous retirez de l’argent et que votre solde repasse sous 10 000 €, vous pouvez à nouveau effectuer des versements jusqu’à atteindre la limite

Pour le détail complet du rendement d’un LEP plein selon la durée et les versements mensuels, consultez notre article dédié.

Que faire quand votre LEP est plein ?

Une fois le plafond de 10 000 € atteint, votre banque refuse automatiquement les nouveaux versements, mais votre LEP continue de générer des intérêts qui peuvent porter le solde au-delà du plafond. Pour continuer à épargner activement, basculez sur le Livret A (plafond 22 950 €), le LDDS (12 000 €) ou l’assurance-vie pour les sommes plus importantes. Pour optimiser votre stratégie d’épargne globale, vous pouvez aussi utiliser notre simulateur LEP gratuit qui calcule en 2 clics votre projection sur 1 à 30 ans.

Quel revenu fiscal pour ouvrir un LEP en 2026 : où le trouver sur votre avis d’imposition

Pour ouvrir un LEP en 2026, c’est votre revenu fiscal de référence (RFR) qui détermine votre éligibilité, et non votre revenu net imposable. Beaucoup de Français confondent les deux, alors que ce sont deux notions différentes : le RFR inclut certains revenus exonérés (comme les heures supplémentaires défiscalisées) et certains abattements ne s’y appliquent pas.

Où trouver votre RFR en 30 secondes

Le RFR figure sur votre avis d’imposition, à un endroit très précis :

• Ouvrez votre dernier avis d’imposition (en version papier ou PDF téléchargé sur impots.gouv.fr)
• Regardez en haut à gauche de la première page, dans l’encadré intitulé « Vos références »
• Le RFR est indiqué sur la ligne « Revenu fiscal de référence », exprimé en euros
• Comparez ce montant au plafond correspondant à votre nombre de parts fiscales (voir tableau ci-dessus)

Quel avis d’imposition est pris en compte en 2026

Pour une ouverture en 2026, c’est votre avis d’imposition 2025 (calculé sur les revenus 2024) qui sert de référence. Une fois votre déclaration 2026 validée en mai-juin 2026, votre nouveau RFR 2026 (sur les revenus 2025) prend le relais et peut servir de base si vos revenus ont baissé.

Cette règle est importante : si vous étiez non éligible en 2025 mais que vos revenus ont baissé en 2024 (perte d’emploi, retraite, divorce), votre nouvelle situation 2026 vous rend potentiellement éligible. Il faut alors attendre que votre nouvel avis d’imposition soit disponible pour faire la demande à votre banque. Le calcul du nombre de parts fiscales et de votre RFR exact peut être anticipé avec notre simulateur d’impôt sur le revenu.

Quelles sont les conditions pour bénéficier d’un LEP

Au-delà du plafond de revenus, l’ouverture d’un LEP nécessite de remplir trois conditions cumulatives :

1. Être fiscalement domicilié en France (métropole ou DOM). Les non-résidents fiscaux ne peuvent pas ouvrir de LEP, même s’ils sont de nationalité française.
2. Avoir un RFR sous plafond selon votre nombre de parts fiscales (voir tableau ci-dessus). Le plafond est révisé chaque année.
3. Détenir un seul LEP par personne. Il est strictement interdit d’avoir plusieurs LEP dans plusieurs banques différentes. Un couple peut avoir 2 LEP au maximum (un par conjoint).

Ces trois conditions sont vérifiées par la banque au moment de l’ouverture, puis chaque année pour les conditions de revenus. Depuis 2024, la banque interroge directement la DGFiP par voie automatisée pour vérifier votre RFR : vous n’avez plus besoin de fournir votre avis d’imposition papier.

Que se passe-t-il si vous dépassez le plafond de revenus

Bonne nouvelle : un dépassement du plafond de revenus n’entraîne pas la fermeture immédiate de votre LEP. La réglementation prévoit une tolérance d’un an pour vous laisser le temps de revenir sous le seuil :

• 1ère année de dépassement : votre banque vous notifie le dépassement, mais votre LEP reste actif. Aucune conséquence immédiate.
• 2ème année consécutive de dépassement : si votre RFR est encore au-dessus du plafond, votre LEP est automatiquement clôturé début de l’année N+2.
• Repassage sous le seuil entre les deux : pas de fermeture, votre LEP est conservé sans interruption ni démarche de votre part.

Cette tolérance permet d’éviter les fermetures abusives en cas de dépassement ponctuel lié à une prime exceptionnelle, une vente immobilière, un héritage ou un changement temporaire de situation. C’est l’un des aspects les plus protecteurs de la réglementation LEP.

Puis-je conserver mon LEP si je suis imposable ?

C’est une question qui revient très souvent. La réponse est oui : le LEP n’est pas réservé aux personnes non imposables. Le seul critère d’éligibilité est le revenu fiscal de référence (RFR), qui doit rester sous le plafond annuel.

En pratique, vous pouvez tout à fait être imposable sur le revenu et conserver votre LEP, à condition que votre RFR ne dépasse pas le plafond légal. Par exemple, en 2026, une personne seule (1 part) peut être imposable et avoir un LEP tant que son RFR reste sous 23 028 €. Cette confusion vient du fait que les seuils d’imposition et les plafonds LEP sont proches, mais ce sont deux dispositifs réglementairement indépendants.

Cas particuliers d’éligibilité au LEP

Étudiant rattaché au foyer fiscal de ses parents

Un étudiant majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents voit son éligibilité au LEP jugée sur le RFR du foyer parental, et non sur ses propres revenus. Dans la pratique, cela exclut souvent l’étudiant du LEP si le RFR familial dépasse le plafond pour le nombre de parts du foyer. Pour bénéficier d’un LEP en propre, l’étudiant doit faire une déclaration d’impôt séparée (en se détachant du foyer parental) et justifier d’un RFR personnel sous le plafond. Cette option est rarement avantageuse sur le plan global de la fiscalité familiale, à étudier au cas par cas selon la situation.

Nouveau retraité avec baisse de revenus

Si vous venez de partir à la retraite et que vos revenus ont significativement baissé, vous pouvez devenir nouvellement éligible au LEP. La banque se base sur votre dernier avis d’imposition, donc il faut attendre la déclaration suivante (mai N+1) pour que votre nouveau RFR soit pris en compte. Une fois votre éligibilité confirmée, vous pouvez ouvrir un LEP immédiatement.

Conjoint décédé : que devient le LEP du défunt ?

Le LEP est un livret strictement personnel qui ne peut pas être transmis en l’état à un héritier. Au décès du titulaire, le LEP est gelé par la banque (plus aucune opération possible) en attente de la liquidation de la succession par le notaire. Une fois la succession liquidée, le solde (capital + intérêts cumulés) est versé aux héritiers selon la répartition successorale, et le compte est clôturé. Le conjoint survivant ne peut pas hériter du LEP en tant que tel : s’il est lui-même éligible (RFR sous plafond), il peut bien sûr ouvrir son propre livret pour replacer les sommes reçues.

Quand le plafond du LEP va-t-il augmenter ?

Le plafond de revenus du LEP est révisé chaque année en début d’année (généralement entre janvier et février). La revalorisation est indexée sur l’inflation hors tabac de l’année précédente, mesurée par l’INSEE. Ce mécanisme garantit que le pouvoir d’achat réel des seuils est préservé d’une année sur l’autre.

Voici l’historique récent des revalorisations :

Pour 2027, la revalorisation devrait suivre la même logique d’indexation sur l’inflation. Si l’inflation reste autour de 1 % en 2026 (projection actuelle de la Banque de France), le plafond 1 part atteindrait environ 23 250 € en 2027. Cette projection est indicative et sera confirmée par décret en début d’année 2027. À noter que le taux du LEP lui-même est révisé séparément, deux fois par an (1er février et 1er août), selon une formule différente.

Peut-on avoir 2 LEP par foyer ? Et un Livret A en plus ?

La règle est stricte : chaque personne ne peut détenir qu’un seul LEP. Il est interdit d’avoir plusieurs LEP dans plusieurs banques différentes. Les banques croisent leurs fichiers via la DGFiP pour s’en assurer, et toute tentative d’ouverture d’un second LEP est automatiquement refusée.

En revanche, dans un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, chaque conjoint peut avoir son propre LEP si tous deux respectent les conditions de revenus. Cela permet de placer jusqu’à 20 000 € à 2,5 % dans un même foyer fiscal, soit 500 € d’intérêts annuels nets pour le couple.

Peut-on avoir un Livret A et un LEP en même temps ? Oui, parfaitement. Le LEP est parfaitement cumulable avec le Livret A, le LDDS et les autres livrets réglementés sans aucune restriction. C’est même la stratégie optimale recommandée pour les ménages éligibles : remplir d’abord son LEP (qui rapporte 2,5 %), puis son Livret A (1,5 %, plafond 22 950 €), puis son LDDS (1,5 %, plafond 12 000 €). Pour un couple, cette stratégie permet de placer jusqu’à 89 900 € sur des livrets exonérés d’impôts (2 LEP + 2 Livrets A + 2 LDDS), avant d’envisager d’autres placements comme l’assurance-vie.

Foire aux questions sur le plafond et les conditions du LEP

Sources : Bercy, Service-public.gouv.fr, Banque de France. Plafonds RFR 2026 publiés au Journal Officiel après revalorisation de +0,9 % par rapport à 2025.