Oui, un don est déductible des impôts sans joindre de justificatif à la déclaration. Depuis 2013, le reçu fiscal n’est plus requis lors du dépôt. Il suffit de reporter le montant dans la bonne case. En revanche, le reçu doit être conservé 3 ans en cas de contrôle. La réduction atteint 66 % ou 75 % selon l’organisme.
Chaque année, des millions de contribuables font des dons à des associations sans savoir exactement comment les déclarer. La bonne nouvelle, c’est que la procédure est simple et ne demande aucun document à envoyer au fisc. La mauvaise, c’est que beaucoup de Français oublient de déclarer leurs dons et perdent une réduction qui peut atteindre plusieurs centaines d’euros.
Avec la déclaration de revenus 2026 qui ouvre le 9 avril, voici tout ce qu’il faut savoir pour ne pas laisser d’argent sur la table.
Le reçu fiscal n’est plus à joindre depuis 2013
Avant 2013, les contribuables devaient envoyer le reçu fiscal de chaque don avec leur déclaration de revenus. Ce n’est plus le cas. Il suffit de reporter le montant total des dons dans la case correspondante du formulaire 2042 RICI.
L’administration fiscale se base sur votre déclaration. Elle ne vérifie pas systématiquement. Mais elle peut demander le reçu dans un délai de 3 ans en cas de contrôle. Sans justificatif, la réduction est annulée avec pénalités.
Deux taux de réduction selon le type d’organisme
Tous les dons ne donnent pas droit au même avantage fiscal. Le taux dépend de la nature de l’organisme bénéficiaire.
| Type d’organisme | Taux de réduction | Plafond | Case fiscale |
|---|---|---|---|
| Intérêt général (culture, éducation, sport, recherche) | 66 % | 20 % du revenu imposable | 7UD |
| Aide aux personnes en difficulté (Restos du Coeur, Secours Populaire, Croix-Rouge…) | 75 % | 2 000 EUR (depuis oct. 2025) | 7UF |
| Partis politiques | 66 % | 7 500 EUR/personne/an | 7UH |
| Restauration patrimoine religieux | 75 % | 1 000 EUR | 7UF |
| Excédent reporté (années précédentes) | 66 % | Report sur 5 ans | 7XS à 7XY |
Pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté, le taux de 75 % s’applique dans la limite de 2 000 EUR depuis octobre 2025 (contre 1 000 EUR avant). Au-delà, le taux redescend à 66 %.
Trois exemples concrets pour comprendre l’économie réelle
Exemple 1 : don de 100 EUR aux Restos du Coeur
- Taux applicable : 75 % (aide aux personnes)
- Case : 7UF
Exemple 2 : don de 500 EUR à une association culturelle
- Taux applicable : 66 % (intérêt général)
- Case : 7UD
Exemple 3 : don de 3 000 EUR à la Croix-Rouge (revenu 40 000 EUR)
- Premiers 2 000 EUR : 75 % = 1 500 EUR (case 7UF)
- 1 000 EUR restants : 66 % = 660 EUR (case 7UD)
Les cases à remplir sur la déclaration 2042 RICI
Les dons se déclarent sur le formulaire annexe 2042 RICI (réductions et crédits d’impôt). En ligne, cochez la rubrique « Réductions et crédits d’impôt » pour faire apparaître les cases.
| Case | Utilisation | Taux |
|---|---|---|
| 7UD | Dons aux organismes d’intérêt général | 66 % |
| 7UF | Dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté | 75 % |
| 7UH | Dons aux partis politiques | 66 % |
| 7VA / 7VC | Dons « loi Coluche » (cotisations syndicales retraités) | 66 % |
| 7XS à 7XY | Reports de dons excédentaires des années N-1 à N-5 | 66 % |
Le plafond de 20 % du revenu et le report sur 5 ans
La réduction pour dons à 66 % est plafonnée à 20 % du revenu imposable. Si vos dons dépassent ce plafond, l’excédent n’est pas perdu : il est reportable sur les 5 années suivantes.
| Revenu imposable | Plafond de dons (20 %) | Réduction maximum (66 %) |
|---|---|---|
| 20 000 EUR | 4 000 EUR | 2 640 EUR |
| 30 000 EUR | 6 000 EUR | 3 960 EUR |
| 50 000 EUR | 10 000 EUR | 6 600 EUR |
| 80 000 EUR | 16 000 EUR | 10 560 EUR |
Les dons à 75 % (aide aux personnes en difficulté) ont leur propre plafond de 2 000 EUR. Ce plafond est indépendant du plafond de 20 % qui s’applique aux dons à 66 %.
L’avance de 60 % versée en janvier
Depuis 2019, l’administration verse une avance de 60 % de la réduction pour dons chaque année en janvier. Cette avance est calculée sur les dons déclarés l’année précédente. Le solde est régularisé en été après la déclaration.
Si vous avez donné 1 000 EUR en 2024 (réduction de 660 EUR) et 500 EUR en 2025, vous recevrez en janvier 2026 une avance de 396 EUR (60 % de 660 EUR). Le solde sera ajusté après la déclaration de revenus 2026.
Les non-imposables ne bénéficient pas de la réduction
C’est le piège principal. La réduction d’impôt pour don est une réduction, pas un crédit d’impôt. La différence est majeure :
- Réduction d’impôt : diminue l’impôt dû. Si l’impôt est de 0 EUR, la réduction est perdue
- Crédit d’impôt : remboursé même si l’impôt est de 0 EUR (comme l’emploi à domicile)
Un contribuable non imposable qui fait un don de 200 EUR aux Restos du Coeur ne recevra aucun remboursement. Le don reste un geste de générosité mais sans avantage fiscal. C’est pourquoi la réforme du PFU et le choix entre barème et flat tax peuvent influencer votre intérêt à donner.
Les types de dons éligibles à la réduction
La réduction ne se limite pas aux virements bancaires. Plusieurs formes de dons ouvrent droit à l’avantage fiscal.
- Dons en argent (virement, chèque, espèces, prélèvement)
- Dons en nature (oeuvres d’art, vêtements, nourriture) à la valeur vénale
- Cotisations associatives si elles ne donnent pas de contrepartie
- Abandon de revenus (droits d’auteur cédés gratuitement)
- Frais de bénévolat non remboursés (transport, repas) avec justificatifs
- Don de jours de congé (jusqu’à 3 jours/an, avec accord de l’employeur)
Les contreparties mineures sont tolérées (carte de membre, badge, autocollant) à condition qu’elles ne dépassent pas 25 % de la valeur du don ou 65 EUR par an.
Questions fréquentes sur les dons déductibles
Oui. Depuis 2013, le reçu fiscal n’est plus à joindre à la déclaration. Reportez le montant dans les cases 7UD ou 7UF. Conservez le reçu 3 ans en cas de contrôle.
66 % pour les organismes d’intérêt général (plafonné à 20 % du revenu). 75 % pour l’aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 2 000 EUR depuis octobre 2025.
Case 7UD pour les dons à 66 %. Case 7UF pour les dons à 75 %. Cases 7XS à 7XY pour les reports d’années précédentes. Formulaire 2042 RICI.
La réduction est perdue. Contrairement au crédit d’impôt, elle ne génère pas de remboursement. Si vous ne payez pas d’IR, le don ne vous fait rien économiser fiscalement.
20 % du revenu imposable. Pour 30 000 EUR de revenu, maximum 6 000 EUR de dons. L’excédent est reportable sur 5 ans.
Oui. La valeur retenue est la valeur vénale au jour du don. Un justificatif de valorisation est recommandé.
La réduction est annulée avec intérêts de retard (0,2 %/mois) et majoration de 10 à 40 %. Conservez toujours vos reçus 3 ans.
Oui. Réduction de 66 % dans la limite de 7 500 EUR/personne/an. Case 7UH.
Sources : Service-public.fr, impots.gouv.fr, Légifrance (CGI art. 200).
